Наступило 1 марта, срок подачи декларации по возврату налогов. Что изменилось в этом году? Кто теперь может рассчитывать на получение денег от Службы госдоходов, а кто – нет? Что делать, если человек совсем не разбирается в системе возврата налогов, но тоже хочет «испытать удачу» и попробовать получить от государства деньги? На вопросы «МК-Латвии» отвечает главный налоговый инспектор Налогового управления Службы госдоходов Инара Копасе.
На большой возврат не рассчитывать!
– В 2025 году ставка подоходного налога с населения выросла с 20 до 25,5%. Значит ли это, что люди смогут претендовать на больший возврат налога?
– С прошлого года жители платят подоходный налог по ставке 25,5% для доходов до 105 300 евро в год и 33% – для доходов сверх этой суммы. Но само по себе повышение ставки налога с 20 до 25,5% не увеличивает сумму возврата налога.
Кроме того, с 2025 года был введен единый фиксированный необлагаемый минимум дохода – 510 евро в месяц. Теперь размер возврата налогов зависит от того, насколько точно в течение года применялся этот фиксированный необлагаемый минимум, а также от наличия у человека налоговых льгот и оправданных расходов.
– В этом году необлагаемый минимум для работающих составляет 550 евро, тогда как в прошлом году он был 510 евро. Значит ли это, что часть налогоплательщиков вообще не сможет претендовать на возврат налога?
– Да. Когда необлагаемый минимум становится выше, то с доходов удерживается меньше подоходного налога. Соответственно, у части людей просто не остается той суммы уплаченного налога, из которой можно что-то вернуть по оправданным расходам.
По сути, это означает, что человек получает больше денег сразу – каждый месяц вместе с зарплатой, а не ждет конца года, чтобы вернуть переплаченный налог через декларацию.
Чем выше необлагаемый минимум, тем меньшая часть вашего дохода облагается подоходным налогом. Соответственно, уменьшается и сумма налога, из которой возможен возврат. В этом и состоит суть возврата налога: государство возвращает только те деньги, которые были переплачены.
Максимально возможная сумма
– Изменились ли максимальные лимиты возврата налога («потолки») по оправданным расходам?
– Нет, максимальная сумма, которую один человек может задекларировать в виде оправданных расходов, по-прежнему составляет 600 евро в год. Что касается «потолков» по возврату налогов, то фиксированной суммы не установлено – она зависит от индивидуальной ситуации каждого человека. Любой человек, с чьих доходов (например, заработной платы или пенсии) удерживался подоходный налог, в рамках уплаченного налога может затребовать возврат:
- части расходов на образование, медицинские услуги, пожертвования и дарения при условии, что общая сумма этих расходов не превышает 50% его годового дохода, но не более 600 евро в год;
- части взносов в частные пенсионные фонды и страховых взносов по страхованию жизни с накоплением, при условии, что их общая сумма не превышает 10% годового дохода, но не более 4000 евро в год;
- оправданных расходов членов семьи (на образование и медицинские услуги) – при условии, что общая сумма таких расходов не превышает 600 евро в год на каждого члена семьи.
НАДО ЗНАТЬ!
Общественная инициативная платформа Manabalss.lv собрала необходимые 10000 подписей для призыва увеличить допустимые расходы в годовой декларации о доходах.
Автор инициативы Лаура Яуце отмечает, что очереди к государственным врачам и на обследования очень длинные, в результате чего большому количеству людей приходится пользоваться платными медицинскими услугами.
Как указывает Яуце, стоимость медицинских услуг на человека в год иногда достигает более 1000 евро, поэтому она призывает повысить порог для возмещения расходов с 600 евро до 1500–1700 евро, поскольку из-за текущих цен на медицинские услуги практически невозможно вернуть даже половину переплаченного налога в течение года.
Без чеков!
– В каких случаях человек может получить возврат налога, не внося в декларацию чеки за оправданные расходы (медицину, образование и т. д.)?
– Возврат налога возможен, если в течение года к человеку не был применен весь положенный ему годовой необлагаемый минимум и льготы на иждивенцев, а также если не была применена дополнительная льгота по инвалидности; дополнительная льгота для политически репрессированных лиц; дополнительная льгота для участников национального движения сопротивления.
Также возврат возможен по взносам в накопительное страхование жизни и пенсионные фонды. Кроме того, возврат налога возможен по оправданным расходам – на медицину и образование.
– Если человек не уверен, положен ли ему возврат налога, может ли он просто подать годовую декларацию о доходах, чтобы система автоматически все посчитала?
– Да, электронная система декларирования СГД (eds.vid.gov.lv) автоматически рассчитывает, возникла ли у человека переплата или доплата по налогу.
Это становится видно в процессе заполнения годовой декларации о доходах в этой электронной системе.
Маленькая пенсия
– Я слышала, что в этом году пенсионеры с пенсией до 1000 евро не могут требовать возврата налогов, даже если тратили большие деньги на врачей. Почему это так?
– Потому что в 2025 году вступил в силу новый необлагаемый минимум доходов для пенсионеров – до 1000 евро в месяц.
Соответственно, пенсионеры с доходом до 1000 евро вообще не платили подоходный налог и теперь им нечего возвращать.
– Обидно!
– Надо правильно понять происходящее. Благодаря высокому необлагаемому минимуму в 1000 евро пенсионеры в 2025 году каждый месяц получали больший доход, чем раньше. Государство просто не взимало с них эти деньги (например, человек с пенсией 1000 евро с 1 января 2025 года начал получать на руки на 100 евро больше, чем в 2024 году, когда необлагаемый минимум пенсионеров составлял всего 500 евро. – Прим. ред.).
– Может ли такой пенсионер попросить своих работающих детей включить чеки за его медицинские расходы в их декларацию?
– Да, пенсионер, единственным доходом которого является пенсия ниже 1000 евро, с которой не удерживается подоходный налог, сам не может получить возврат налога.
Однако чеки за его медицинские расходы могут включить в свою декларацию его дети, поскольку в годовую декларацию о доходах можно включать оправданные расходы на лечение и образование членов семьи, в том числе родителей.
– Предположим, у пенсионера (с пенсией ниже 1000 евро) нет ни работающих детей, ни внуков, но есть чеки за лечение за 2025 год. Может ли он в таком случае претендовать на возврат налога и что именно ему нужно делать?
– Повторю еще раз: если пенсия пенсионера составляет менее 1000 евро, то в 2025 году с нее не удерживался подоходный налог, поскольку вся сумма пенсии входит в необлагаемый минимум пенсионера (1000 евро в месяц). В таком случае возврат налога не образуется.
– В каком случае пенсионеру с пенсией до 1000 евро, который в 2025 году не работал, есть смысл подавать налоговую декларацию за 2025 год?
– Имеет смысл подавать декларацию только в том случае, если наряду с пенсией пенсионер работал или получал другие доходы, облагаемые налогом (например, работал или сдавал квартиру в аренду. – О. В.).
ПО ПАРОЛЮ – НЕЛЬЗЯ!
С 2026 года жители больше не смогут входить в Электронную систему декларирования (EDS) СГД с помощью выданного ранее логина и пароля. Теперь для доступа к системе необходимо использовать безопасные средства электронной идентификации.
Войти в EDS можно через интернетбанк, Smart-ID, электронную ID-карту (eID) или eParaksts. Старый способ авторизации больше не действует.
В СГД обращают внимание, что особенно важно проверить доступ заранее — до начала периода подачи годовых деклараций о доходах, который традиционно стартует в марте.
В первые дни подачи деклараций нагрузка на систему возрастает, и отсутствие подходящего способа входа может создать сложности. Если декларацию за человека подает член семьи, бухгалтер или другое доверенное лицо, необходимо заранее оформить доверенность. Сделать это можно в клиентских центрах СГД или в единых государственных центрах обслуживания. Нотариальное заверение не требуется.
Тем, кто не владеет компьютером или не пользуется интернет-банком, рекомендуется заранее записаться на консультацию в СГД. Прием осуществляется по предварительной записи по телефону +371 67120005.
Высокая пенсия
– Могут ли пенсионеры с пенсией свыше 1000 евро получить возврат налога по чекам за медицинские расходы?
– Конечно. Пенсионеры, чья пенсия превышает 1000 евро, платят подоходный налог (IIN), поэтому у них формируется сумма налога, из которой возможен возврат.
– В каких случаях пенсионеру с пенсией свыше 1000 евро обязательно надо подать годовую декларацию о доходах?
– В том случае, если существует вероятность, что необлагаемый минимум (установленный для пенсионеров) не был использован в полном объеме.
Работающие пенсионеры
– Почему именно работающие пенсионеры чаще всего сталкиваются с переплатой подоходного налога?
– С 2025 года для работающих пенсионеров необлагаемый минимум (1000 евро) применяется раздельно. Если получатель пенсии в налоговой книжке указал работодателя, то его необлагаемый минимум делится так: половина применяется к пенсии, выплачиваемой Государственным агентством социального страхования, а вторая половина – к зарплате. Но если зарплата маленькая, до 500 евро, то в течение года необлагаемый минимум не был применен в полном объеме, следовательно, может образоваться переплата подоходного налога.
– Другими словами, если необлагаемый минимум применяется только к пенсии, а зарплата облагается налогом в полном объеме, может возникнуть переплата подоходного налога? Верно я вас поняла?
– Да. Если работающий пенсионер выбрал, чтобы необлагаемый минимум (1000 евро) применялся только к пенсии, пусть даже она меньше этой суммы, то заработная плата облагается подоходным налогом начиная с первого евро.
При этом необлагаемый минимум по пенсии часто используется не полностью (например, если пенсия меньше 1000 евро), что и приводит к переплате налога. Напомню, что работающие пенсионеры могут применять необлагаемый минимум раздельно – 500 евро к пенсии и 500 евро к заработной плате. В этом случае подоходный налог рассчитывается более точно, и переплата может вообще не образоваться.
– Каким образом пенсионер может выбрать раздельное применение необлагаемого минимума к пенсии и зарплате? Нужно ли для этого пенсионеру обращаться к бухгалтеру своего работодателя или сделать отметку в EDS?
– Пенсионер может выбрать раздельное применение необлагаемого минимума, сделав соответствующую отметку в своей налоговой книжке.
С 2014 года налоговая книжка по заработной плате является электронной и находится в разделе EDS.
Работающему пенсионеру необлагаемый минимум применяется в соответствии с тем, что он сам отметил в своей налоговой книжке. Он сам может выбрать место получения дохода, где будут применяться налоговые льготы.
Необлагаемый минимум в размере 1000 евро будет применяться согласно информации, указанной в разделе ANG «Место получения дохода, куда подана налоговая книжка»:
- 1000 евро применяется к пенсии, если в налоговой книжке отмечена ГАСС;
- 500 евро применяется к пенсии и 500 евро – к заработной плате, если в налоговой книжке отмечен работодатель (место работы).
Если отметка в налоговой книжке сделана до 15-го числа, ГАСС применяет изменения с первого числа следующего месяца; если после 15-го числа – изменения применяются с первого числа через месяц.
Если пенсионер хочет, чтобы необлагаемый минимум применялся только к пенсии, но в налоговой книжке отмечен работодатель, то в разделе «Место получения дохода, куда подана налоговая книжка» необходимо выбрать «Изъять книжку».
ПРИМЕР
СГД разработала иллюстративный пример, который показал, почему в этом году при подаче годовой декларации переплата налога может не образоваться.
Том работает по найму и платит подоходный налог с населения. В 2024 году к его доходам применялся дифференцированный прогнозируемый необлагаемый минимум, его размер зависел от уровня дохода и мог меняться. В результате в течение года подоходный налог с населения удерживался у Тома в большем объеме, чем было необходимо, поэтому после подачи декларации переплаченную часть Тому возвращали. По итогам 2024 года переплата составила 210 евро.
В 2025 году к зарплате Тома применяется фиксированный необлагаемый минимум в размере 510 евро независимо от размера дохода. В примере Тома по итогам года переплата налога не образовалась.
Автоматического перерасчета не будет!
– Должен ли работающий пенсионер сам подавать декларацию, чтобы вернуть переплаченный налог, или система сделает это автоматически?
– Переплату по налогам можно получить только в том случае, если человек сам подаст годовую декларацию о доходах.
– То есть если работающий пенсионер не подал декларацию, возврат налога не произойдет автоматически?
– Да, так как неиспользованный необлагаемый минимум можно вернуть только путем подачи годовой декларации о доходах. Также человек может отправить через систему EDS «Заявление на автоматическое получение возврата налога», но повторю: без декларации или заявления возврат не производится.
Если пенсионер не уверен, имеет ли он право на возврат налога, он все равно может спокойно подать годовую декларацию о доходах и система автоматически пересчитает подоходный налог и покажет, образовалась ли переплата.
– Правильно ли я понимаю, что пенсионеру в большинстве случаев достаточно просто подтвердить автоматически подготовленную декларацию в системе EDS, не внося в нее изменений или какую-либо информацию?
– Да, так как система СГД автоматически подгружает данные о доходах, необлагаемом минимуме и налоговых льготах, а также сведения о взносах, сделанных в зарегистрированные в Латвии пенсионные фонды и страховые компании. В таких случаях человеку ничего менять не нужно, достаточно подтвердить декларацию. Изменения требуется вносить только в том случае, если человек хочет добавить чеки за оправданные расходы (медицина, стоматология, образование, кружки, пожертвования), так как эти данные автоматически не подгружаются.
Практические вопросы
– Что делать в ситуации, если после подачи декларации система показывает, что возврат налога не положен? Может быть, это ошибка?
– Если после подачи годовой декларации система EDS показывает, что возврат налога не положен (0,00 евро), это означает, что система, используя данные, имеющиеся у СГД (доходы, примененный необлагаемый минимум, льготы), автоматически рассчитала, что переплата подоходного налога не образовалась и уплаченный налог соответствует фактически подлежащему уплате.
– Куда обращаться, если после подачи декларации возникают вопросы или сомнения в правильности расчетов?
– Вопрос можно задать нашему сотруднику через систему EDS в разделе «Переписка с СГД».
– У нашей читательницы в 2025 году умер отец, и за 2025 год у него накопилось большое количество чеков за медицинские услуги. Может ли она включить чеки отца в свою годовую декларацию о доходах и получить возврат налога?
– Да. Если дочь уплачивает подоходный налог, она имеет право включить чеки за медицинские расходы отца в свою декларацию. В таком случае она может получить возврат налога как по своим собственным чекам, так и по чекам отца – в пределах установленных лимитов.
Ольга ВАХТИНА
